如今以比特币为首的加密货币投资被越来越多投资者追捧。对于个人投资者来说，除了比特币，还有很多其他币种，如以太坊ETH，瑞波币XRP，莱特币LTC，LINK等等，也都在受到投资人的青睐。那通过投资加密货币挣的钱要怎么缴税呢？本文就以比特币为例为大家解释下在美国比特币如何报税。

一、多种交易行为的税务申报

1.法币对法币

就和炒股一样，交易平臺上开个帐户，然后把银行裏的美金充值进平臺帐户裏，购买比特币，等涨了之后卖掉，最后再换回成法币转回到银行。这种操作只需要在税务表格8949上申报就好。与炒股一样，超过一年是长期资本利得（Long-Term Capital Gain），没有超过一年是短期资本利得（Short-Term Capital Gain）。但需要注意的是，如果你的交易非常频繁，并且混合着短期与长期受益，那么如何根据成本价（Cost Basis）的计算利或损失时需要特别小心。两种最常见的计算方式是先进先出FIFO，顾名思义就是不同时间点买入的同一种加密货币，在卖出时会先把第一个时间买入的视为卖出；相反，后买先出LIFO，就是最后一笔买入额数额，在卖出时会被先视为先卖出。对于波动很大的情况下，LIFO也许对于税务申报更有利，具体的情况建议咨询专业的跨境税务师。另外，过多的资本利得可能还会触发3.8%的净投资收益税（Net Investment Income Tax）。

2.币换币

那有人肯定会问，如果我不换成现金，换成其他币种，是不是没有兑现的情况下就可以不算作为资本利得，暂时不用进行税务申报了呢？答案是否定的。即时没有兑现，IRS也会将一种加密货币（Crypto）换取另一种Crypto，视为买卖交易，从而会按照市场公允价（Fair Market Value）来申报资本利得的部分。

3.币换商

那如果用Crypto加密货币换商品呢，假设使用比特币去够买特斯拉的电动车，会怎么算税？比如说你早期花了1万美金购买了比币，这1万就是你的cost basis，等到它涨到6万美金时，你跑去特斯拉店使用了一个比特币购买了一辆最新车型Model S。这时，IRS会按照这辆Model S的市场价比如说6万美金，减去你的本金1万美金，也就是说中间差价的5万美金会被视为当年的capital gain并为此缴税。

二、接受比特币的服务提供者如何报税？

如以上解释的，加密货币增值后，直接以加密货币去购买物品或者服务的人需要以资本利得来缴税，那对于接受加密货币的服务提供者，也就是C to C的模式中，收比特币的人该怎么缴税呢？答案是服务提供者需要以基本收入（Regular Income）来缴税，就像领取工资一样作为劳动所得（Earned Income）的累进税率10% - 37%去纳税。

1.挖矿所得

假设你当年运气特别好，搞了个矿机并且幸运的挖到了比特币，在你不卖的情况下，当年需不需要缴税吗？IRS会在你挖出比特币的那一天，按照当天比特币的市场价算进为你当年的总收入（Gross Income）裏面。这就好比你自己经营一个生意，只要挖到币，就算作为你当年的收入，并且有可能需要为此笔收入缴纳自雇税（Self-Employment Tax）。当然你肯定可以做成本抵扣，矿机设备，折旧，电费，场地租赁等等，我们就不赘述了。但细心的读者，可能会追问，那IRS是如何知道你当年有挖到币的呢？这的确是个非常有意思的话题，本编文章只对IRS对于来自于加密货币的收入缴税规定做基础解释。

2.记账是关键

正如之前提到的，很多情况下加密货币的投资人并没有从交易平臺那裏获得税表，但你还是要为从加密货币交易中的收益去缴税。所以投资人自己完整记录每一笔交易的买入，卖出价格，或挖到币和使用该币时的市场价格资讯变得尤为重要，况且加密货币价格波动还很大，再加上交易又频繁的话，会令计算税赋变得很复杂。

在某些情况下，投资人会收到用于报税的1099-K表格。比如你每年的投资金额超过2万美金，并且每年有超过200笔交易。但大多数投资者一年内可能不会有200笔加密货币的交易。

三、总结

以比特币为首的加密货币的确是税务申报上的一个灰色地带，主要还是通过投资人的主动申报。但可以明确不申报比特币或其他加密货币的收益在美国是违法行为，IRS也有充分理由认为大量加密货币的收益没有被纳税居民申报。政府已经起诉了至少一家比特币经纪人，以获取他们客户的交易记录和资讯，并且一定还会有更多的法律行动来确保IRS从加密货币收益收取税收。

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原文标题： 比特币如何报税？这几种情况大家要瞭解
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